Налогообложение в бизнесе и его нюансы

Бизнес и налоги - что следует знать?

Налоговая нагрузка на бизнес в России — одна из самых высоких в мире. По данным Paying Taxes 2017, в 2016 году она составила 47,4 % от валовой прибыли модальной компании. Выше только в Латинской Америке. В США и Европе цифра существенно меньше. А средний мировой показатель соотношения налоговой нагрузки и валовой прибыли составил 40,6 %.

Российские чиновники утверждают, что отечественные налоги для бизнеса находятся на приемлемом уровне. Они приводят в пример страны с развитой экономикой. Хотя это некорректно. Ведь там, на кого указывают госслужащие:

• более высокое качество публичных услуг;
• низкий уровень коррупции;
• эффективная судебная система;
• достойная защита прав человека.

Хоть в приведенных в пример странах и высокие налоги, там более комфортные условия для создания бизнеса. Поэтому с ними нельзя сравнивать Россию. А в странах, у которых такие же проблемы, что и в РФ, налоговая нагрузка на предпринимательство ниже. То есть у нас привлекать инвестиции в бизнес сложнее.

В чем проблема

Высокую налоговую нагрузку называют одним из главных барьеров в получении Россией более конкурентоспособных позиций на рынке мировых капиталовложений. По данным РБК, более 50 % предпринимателей называют сборы наиболее значимой помехой развитию частного бизнеса.

Ключевой причиной сложившейся ситуации стали огромные налоги на оплату труда. По состоянию на 2017 год Россия находится в десятке стран с худшими показателями. Налоговая нагрузка, которая оказывается на ФОТ, составляет 36,1 %. Больше только в нескольких странах постсоветского пространства: Украине, Эстонии, Белоруссии. А также:

• в Бельгии (48,9 %);
• Китае (48,8 %);
• Италии (43,4 %);
• Бразилии (40,2 %);
• Чехии (38,4 %);
• Франции (53,5 %).

Ни одно из этих государств, кроме Китая, нельзя назвать экономически успешным. Но, например, в Европе, высокие сборы компенсируются другими преимуществами. А в бывших республиках союза те же проблемы, что и в России.

Именно рост налогов в ФОТ называют причиной остановки экономики после 2008 года. Он не дает увеличить зарплаты и ограничивает возможности предпринимателей, связанные с развитием бизнеса. Страдает и население. Люди не могут купить необходимые им товары.

Улучшится ли ситуация в будущем

Прогноз неутешительный. В 2018 году налоги на бизнес в России будут расти. А значит, в сложных экономических реалиях предпринимателям придется максимально тщательно подходить к выбору системы налогообложения, а также использовать все возможности для получения вычетов.

Какой налог выбрать предпринимателю

Один из четырех:

• ОСН.
• ЕСХН и патенты.
• ЕНВД.
• УСН.

Каждый имеет свои преимущества, которые проявляются в зависимости от вида и размера бизнеса.

ОСН

Общая система налогообложения — худший вариант для малого бизнеса. Она подходит только крупным компаниям. ИП и небольшим ООО лучше держаться от нее подальше.

SMARTGUIDE напоминает: при регистрации предприятия по умолчанию устанавливается ОСН. Поэтому в документах нужно обязательно указать ту систему налогообложения, которая подходит вам больше всего. Иначе придется платить по максимуму.

Почему ОСН — это плохо

Потому что она предусматривает налоги:

• На прибыль. Для ИП — на доход.
• На имущество.
• На транспорт.

При этом придется вести строгую отчетность. Для малого предприятия расходов будет очень много. В том числе на персонал, который не принимает участие в производственном процессе.

ЕСХН и патенты

Единый сельскохозяйственный налог платят только те, кто работают в сельскохозяйственной отрасли и занимаются производством. Если бизнес предусматривает только переработку с/х продукции, придется платить НДФЛ, НДС и сбор за имущество.

Патент помогает ИП сохранить деньги. Он доступен представителям отдельных видов деятельности, перечень которых зависит от конкретного региона.

Преимущество патента в том, что по нему нужно платить фиксированную цену независимо от дохода и оборота. Это выгодно, если бизнес приносит прибыль.

ЕНВД

Единый налог на вменённый доход взимается принудительно с представителей отдельных сфер деятельности. Это что-то вроде патента. На размер сбора влияет предполагаемый доход, который рассчитывается по двум дефляторам: К1 и К2.

То есть если бизнес приносит больше, чем вменяется, — предпринимателю хорошо. Если меньше, ему придется искать средства для покрытия государственного сбора.

УСН

Пожалуй, это самая распространенная система налогообложения для малого бизнеса. У нее есть две формы.

Первая

Предприниматель платит 6 % от дохода. И больше ничего. Этот вариант подходит большинству ИП и ООО, потому что максимально упрощает бухгалтерский учет.

Вторая

Предприниматель платит 15 % от дохода, но за вычетом всех расходов. Причем к последним относятся далеко не все затраты. Расходы нужно фиксировать и вести их учет.

В целом вторая форма УСН сложнее первой. Поэтому не так популярна. Но если бизнес сопряжен с крупными расходами, которые можно использовать для вычета, выплаты государству будут минимальными.

Вычет по НДС

Технически предприятие, закупающее продукцию, в цену которой заложен НДС продавца, имеет право не платить этот сбор при перепродаже товара. Однако получить такой вычет сложно. Налоговики сопротивляются, так как это портит их план сбора налогов.

Тем, кому удалось отстоять свои права, понадобятся хороший адвокат и безупречная бухгалтерия. Иначе первая же проверка налоговой обязательно найдет причины для штрафов, которыми и компенсирует неуплаченный НДС.