Работа с самозанятыми - что нужно знать

Работа с самозанятыми: как все устроено?

В начале 2019-го правительство запустило 10-летний эксперимент под названием налог на профессиональный доход. Его цель — заставить самозанятых выйти из тени. Тем, кто не является ИП или юрлицом, предложили легализоваться и платить государству сбор в размере 4–6 %.

Почему выгодно официально работать с самозанятыми

После вступления в силу НПД юридические лица получили возможность экономить:

• 13 % на НДФЛ;
• 30 % на страховых взносах.

Потому что вместо них налоги будут платить самозанятые.

Новые правила дали возможность официально оформить тех, кто работают в сфере услуг. Например, маркетологов, копирайтеров, таксистов, уборщиц, сантехников. При этом им можно повысить зарплату на 6 % (размер НПД при сотрудничестве самозанятого и юридического лица) или больше (самозанятый не делает отчисления в ПФР и вряд ли согласится работать без доплаты).

Оформив правовые отношения с самозанятым, владелец бизнеса экономит на бухгалтере и кадровике. Его не нужно принимать на работу, включать в штатное расписание, рассчитывать зарплату, налоги, больничные, социальные взносы, отпускные.

Еще один плюс работы с самозанятым — сокращение налоговых издержек. Его зарплата проводится как расходы, на которые можно уменьшить налоговую базу.

Ограничения для самозанятых

• Не каждый самозанятый может быть плательщиком НПД. Все зависит от того, чем он занимается.
• Годовой доход самозанятого не может быть больше 2400000 руб. То есть он должен получать меньше 200000 руб. в месяц. Иначе ему придется оформить ИП.
• У самозанятых не может быть подчиненных. Они обязаны делать свою работу самостоятельно. А так как их прибыль не учитывается при расчете пенсии, это дает им право требовать более высокую оплату труда.

Какие меры будут предприниматься против слишком предприимчивых предпринимателей

ФНС строго следит за тем, чтобы работодатели не выводили из штата персонал, чтобы потом набрать тех же людей в статусе самозанятых. Это можно сделать, когда с момента увольнения пройдет 2 года. Нарушителей выявляют так: налоговая служба сверяет ИНН заказчика услуг с ИНН бывших работников за 2 года.

Как оформить отношения с самозанятым лицом

Если условия договора приводятся в исполнение сразу после заключения, он может быть оформлен в устной форме. Но только если не требуется нотариальная заверка. Подтверждением устного договора может стать факт уплаты оговоренной суммы за оказанные услуги.

Договор может быть:

• простым,
• нотариальным,
• в виде оферты.

Все эти способы оформления сделок можно использовать при разовом сотрудничестве с самозанятым. Чтобы работать с ним постоянно, лучше подписать договор гражданско-правового характера. Там обязательно должны быть отражены:

• Статус физлица исполнителя («самозанятый»). Это значит, что человек будет самостоятельно платить за себя налоговые сборы.
• Санкции за нарушения. Речь о 30%-ном штрафе. Он начисляется, когда исполнитель теряет статус самозанятого до окончания срока действия договора с работодателем. Деньги пойдут на оплату страховых взносов.
• То, что самозанятый останется на учете на время действия договора.

Самозанятый должен предоставить справку о регистрации своего статуса. Ее можно оформить при помощи приложения «Мой налог». Нужно войти в раздел «Справки» (вкладка «Настройки») и нажать «Сформировать». Электронный документ с ЭЦП самозанятого сгенерируется автоматически. После подписания договора и получения справки о регистрации статуса можно приступать к сотрудничеству.

Письменного соглашения нет: как учесть затраты на самозанятого в налогах

Расходы подтвердит чек, выданный самозанятому в качестве оплаты за предоставленные им услуги. Он:

• может быть в бумажном или электронном виде;
• оформляется в банке, приложении «Мой налог» или при помощи оператора электронной площадки.

Что должно быть в чеке

• ИНН заказчика.
• Перечень (наименования) предоставляемых самозанятым услуг.

Как строить сотрудничество с контрагентом, который стал самозанятым

Договор переоформляется, если смена схемы налогообложения повлияет на значимые условия заключенного контракта. Представители ФНС рекомендуют составить допсоглашения, отражающие цену поставляемой продукции, выполняемых работ.

Как поступить, если самозанятый не предоставил чек

• Пожаловаться в налоговую.
• Воспользоваться сервисом «Обратиться в ФНС России».

Самозанятый обязан предоставлять чек. Так требует закон.